30.03.2018

Наступивший 2018 год в очередной раз является сигналом для начала декларирования физическими лицами доходов, полученных в 2017 году.

На официальном сайте ФНС России обновилась программа по заполнению декларации о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2017 год. Данная программа актуальна для заполнения декларации 3-НДФЛ лицами, получившими в 2017 году доход и обязанными представить в 2018 году декларацию.

Налоговая декларация представляется физическими лицами в налоговый орган по месту своего учета, то есть в налоговую инспекцию по месту жительства.
В текущем году, в связи с переносом выходных и праздничных дней, представить налоговую декларацию за 2017 год нужно не позднее 2 мая 2018 года.
Существуют две категории декларантов: первая, - это лица, обязанные представлять декларации, и вторая, - это граждане, имеющие право на получение налоговых вычетов.
Наиболее распространённые доходы, которые должны задекларировать налогоплательщики это:

- доходы от продажи недвижимого имущества и транспорта. Доходы от продажи недвижимого имущества полностью освобождаются от налогообложения лишь в случае, когда это имущество находилось в собственности гражданина 5 лет и более, для жителей Ханты-Мансийского автономного округа – Югры – 3 года и более (закон ХМАО - Югры от 27.09.2015 № 70-оз), а также не платить НДФЛ с доходов от продажи квадратных метров через 3 года после приобретения объекта можно, только если вы получили недвижимость в порядке наследования или по договору дарения от членов семьи и (или) близких родственников, в результате приватизации, передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Если вы продаете недвижимость до истечения срока, установленного в зависимости от способа приобретения права собственности на нее (3 года или 5 лет), то обязаны исчислить НДФЛ с доходов от продажи.

- доходы в виде получения имущества в дар. Эти доходы облагаются налогом на доходы физических лиц во всех случаях, за исключением ситуаций, когда дарителями выступают члены семьи или близкие родственники (супруги, родители, дети, браться и сёстры, дедушка или бабушка). При этом налог уплачивается с полной стоимости подаренного имущества. Декларация представляется в случае, если доходы подлежат налогообложению, то есть если дарители и одаряемые не являются близкими родственниками.

- доходы от сдачи в аренду имущества: автотранспорта, недвижимого (жилого и нежилого).

- доход от разного рода подработок. Это могут быть услуги репетиторов, ремонтников, тренеров и так далее. Все доходы от этих услуг подлежат налогообложению в полном объёме на общих основаниях.

Также имеется обязанность представить декларацию гражданам, получившим доходы, с которых при их выплате не был удержан налог на доходы физических лиц (к примеру, работодателями).

К категории лиц, обязанных представить декларацию о доходах также относятся:

- индивидуальные предприниматели;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- адвокаты, открывшие адвокатские кабинеты;

- другие физические лица, в установленном законодательством порядке занимающиеся частной практикой.

Несвоевременное представление гражданами в установленный срок налоговой декларации (до 2 мая 2018 года) может привести к привлечению к налоговой ответственности.

Как уже отмечалось, существует вторая категория граждан, которые имеют право на получение налоговых вычетов в связи с приобретением жилья, лечением, обучением и иным основаниям. Для данных налогоплательщиков срока представления декларации не установлено, поэтому декларации могут быть представлены в течение всего 2018 года.